Descripción
Índice
Prólogo . 7
Introducción 19
Siglas y abreviaturas 23
Capítulo Primero
DEL CIUDADANO FISCAL Y DEL DERECHO
FUNDAMENTAL A UNA BUENA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA TRIBUTARIA 25
Preámbulo 25
I. Cuestiones Preliminares (Declaración de Principios) 26
I.1. Estado Social, Democrático y de Derecho 26
I.2. ¿El Estado Social, Democrático y de Derecho tiene el poder para
establecer tributos que afecten a las personas? 27
II. El Ciudadano Fiscal 29
II.1. Ideas Generales. 29
II.2. Concepto de Ciudadano Fiscal 32
III. Derecho Fundamental a una Buena Administración Tributaria 36
III.1. Ideas Generales 36
III.2. Concepto del Derecho a Una Buena Administración 36
III.3. Código “Administrativo” Tributario 39
III.4. Concepto del Derecho Fundamental a Una Buena Administración
Tributaria 42
IV. Del Derecho Constitucional Tributario y Derecho Tributario 45
IV.1. Ideas Generales. 45
Manual del Ciudadano Fiscal Frente a la Administración Pública Tributaria
IV.2. Derecho Constitucional y Derecho Constitucional Tributario. 46
IV.3. Derecho Constitucional Tributario. 46
IV.4. Principios Constitucionales 48
IV.5. Derecho Tributario 53
V. Derecho Constitucional Administrativo y Derecho Administrativo. 55
V.1. Normas Constitucionales 55
V.2. Principio de Juridicidad o Legalidad administrativa 57
V.3. Derecho Administrativo. 58
V.4. Normas legales de naturaleza administrativa derivadas de la CPR. 59
VI. La Administración Pública Tributaria 61
VI.1. Ideas Generales 61
VI.2. Los Fundamentos Administrativos del Proceso de Fiscalización o Auditoría Tributaria 63
VI.3. Actividad y Potestades de los Órganos de la Administración del Estado. 63
VI.4. El Proceso o Actividad de fiscalización del SII, como ejercicio de
la Potestad de Policía o Inspectora de la Administración Pública Tributaria 70
VI.5. Los Objetivos del Proceso de Fiscalización Tributaria 72
VI.6. Normas de Derecho Administrativo Generales y Especiales,
Aplicables Directa o Indirectamente a la Administración Pública Tributaria 76
VI.7. Normas Jurídicas con Contenido Administrativo Específico del Derecho Público Tributario 89
Capítulo Segundo
SERVICIOS QUE INTEGRAN LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA TRIBUTARIA 127
I. Ideas Generales 127
I.1. Potestad Normativa 128
I.2. Potestad Interpretativa 128
I.3. Potestad Sancionadora 129
I.4. Potestad Aduanera. 130
II. El Servicio de Impuestos Internos y la Defensoría del Contribuyente. 130
II.1. Ideas generales 130
II.2. El Servicio de Impuestos Internos. 131
II.3. Análisis de su Ley Orgánica 131
II.4. La Defensoría del Contribuyente 146
III. Servicio Nacional de Aduanas 176
III.1. Antecedentes Históricos 176
III.2. Análisis de su Ley Orgánica 177
IV. La Tesorería General de la República 193
IV.1. Antecedentes Históricos 193
IV.2. Análisis de su Ley Orgánica 194
V. La Contraloría General de la República 203
V.1. Cuestiones Previas sobre la Importancia de la Contraloría
General de la República 203
V.2. Aspectos Históricos 204
V.3. Antecedentes Generales 205
V.4. Análisis de su Ley Orgánica 206
Capítulo Tercero
DE LOS DERECHOS Y DE LOS DEBERES
DEL CIUDADANO FISCAL ANTE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA TRIBUTARIA 215
I. Ideas Generales 215
II. Derechos Humanos y/o Derechos Fundamentales del Ciudadano Fiscal 217
II.1. ¿Derechos Humanos o Derechos Fundamentales? 217
II.2. Derechos Humanos o Fundamentales del Ciudadano Fiscal Supraconstitucionales 223
III. Derechos Fundamentales Constitucionales del Ciudadano Fiscal. . 227
III.1. Ideas Generales 227
III.2. Constitución Política de la República de 1980 228
IV. Derechos Legales del Ciudadano Fiscal 247
IV.1. Ideas Generales 247
IV.2. El Derecho a la Presunción de la Buena Fe y a la Seguridad Jurídica 249
IV.3. Derechos específicos del Ciudadano Fiscal contenidos en el Código Tributario 255
V. Deberes del Ciudadano Fiscal 287
V.1. Ideas Generales 287
V.2. Deberes del Ciudadano Fiscal contenidos en el Código Tributario 289
Manual del Ciudadano Fiscal Frente a la Administración Pública Tributaria
Capítulo Cuarto
DE LOS MEDIOS DE FISCALIZACIÓN
DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA TRIBUTARIA 321
I. Ideas Generales 321
II. Teoría General Sobre el Debido Proceso Administrativo Tributario. . 329
III. Teoría General del Acto Administrativo Tributario 337
III.1. Ideas Generales 337
III.2. Concepto y Características del Acto Administrativo 337
III.3. Elementos 339
III.4. Efectos del Acto Administrativo. 350
III.5. Causales de Extinción del Acto Administrativo 353
III.6. Clasificación de los Actos Administrativos 368
III.7. Nuestros comentarios Sobre los Procedimientos y Actos Administrativos Tributarios 373
IV. De los Medios de Actuación y de Fiscalización contenidos en el Código Tributario y en otras
leyes que conforman el Sistema Normativo
Tributario 374
IV.1. Ideas Generales 374
IV.2. Normas legales 375
IV.3. Catálogo de Actuaciones y Facultades de Policía y/o Fiscalización
del Servicio de Impuestos Internos 380
Capítulo Quinto
ACCIONES, RECURSOS Y PROCEDIMIENTOS
DE RECLAMACIÓN TRIBUTARIA 501
I. Ideas Generales 501
I.1. La Acción (Derecho de Petición y de Reclamación) 505
I.2. El Recurso 507
I.3. El Procedimiento 510
II. Acciones, Recursos y Procedimientos ante la Administración Pública
Tributaria. 513
II.1. Derechos de Petición (Acciones) y Recursos 519
III. Acciones, Recursos y Procedimientos Jurisdiccionales en contra de la
Administración Pública Tributaria 583
III.1. Ideas Generales 583
III.2. Tribunales Tributarios y Aduaneros: Jurisdicción contencioso
administrativa de plena jurisdicción 590
III.3. Procedimientos que se tramitan ante un Tribunal Tributario y Aduanero 593
IV. Acciones que puede interponer el Servicio de Impuestos Internos en
contra del Ciudadano Fiscal, y sus Procedimientos 662
IV.1. Requerimiento para examinar operaciones bancarias sometidas
a secreto o a reserva 662
IV.2. Procedimiento especial de declaración judicial de la existencia de
abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva, art. 160º bis del CT .
Bibliografía
